Impuestos a pagar al vender una propiedad en Venezuela

El proceso de vender una propiedad en Venezuela implica el pago de varios impuestos y tasas nacionales, estadales y municipales que deben ser considerados para calcular el costo real de la operación.

Los dos principales impuestos que debe pagar el vendedor son el Impuesto Sobre la Renta (ISR) por la ganancia obtenida en la venta y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) si la venta la realiza una empresa o persona natural que califique como contribuyente especial.

1. Impuesto sobre la Renta (ISLR) por Ganancia de Capital

Este es el impuesto más relevante para el vendedor particular, ya que grava la utilidad o ganancia que se obtiene de la venta del inmueble.

Impuesto Base Imponible Tasa Aplicable

ISLR por Venta de Inmuebles La ganancia patrimonial obtenida (Precio de Venta - Costo de Adquisición actualizado). Generalmente el 0.5% sobre el valor de la venta.

Tasa Simplificada (0.5%): Aunque la Ley de ISLR establece una escala progresiva para la venta de bienes inmuebles, el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) aplica comúnmente una retención del 0.5% del valor de la venta (o del valor determinado por la fiscalía, el mayor entre ambos) como pago definitivo del ISLR. Este pago se realiza antes de protocolizar la venta.

Cálculo de la Ganancia: Es fundamental tener la Declaración Sucesoral (si aplica) y los documentos de compraventa anteriores para demostrar el costo de adquisición actualizado y calcular correctamente la ganancia, aunque en la práctica el 0.5% suele ser la norma aplicada.

2. Impuestos, Tasas y Derechos de Registro

Estos costos se pagan en la Oficina de Registro Inmobiliario al momento de protocolizar la venta y son generalmente compartidos o asumidos por el comprador, pero el vendedor debe estar al tanto.

A. Derechos de Registro

El monto de los derechos de registro se calcula sobre el valor del inmueble declarado en el documento de venta.

Tasa General: 2% del valor de la venta de la propiedad.

B. Timbres Fiscales

Son tasas que se pagan en las oficinas del Registro para legalizar los documentos.

Tasa: Varían según el estado, pero generalmente representan una fracción pequeña (menor al 1%) del valor de la venta y se pagan mediante la adquisición de especies fiscales o pago electrónico.

3. Impuestos Municipales y Otros Documentos

A. Solvencia Municipal

El vendedor debe demostrar que está solvente con el municipio en el que se encuentra el inmueble.

Impuesto Inmobiliario Urbano: Se debe pagar hasta la fecha de la venta, demostrando que no existen deudas por concepto de impuesto sobre inmuebles urbanos.

B. Solvencia de Servicios (Opcional)

Dependiendo de la negociación, el vendedor debe presentar las solvencias de los principales servicios públicos.

Solvencia de Aseo Urbano y Domiciliario.

Solvencia de Agua (Hidrocapital u otra hidrológica regional).

Solvencia de Electricidad (CORPOELEC).

C. Valoración Catastral

Antes de la venta, el inmueble debe ser valorado por el catastro municipal. Esta valoración es crucial porque el precio de venta a efectos fiscales (para el registro) no puede ser inferior a la valoración catastral.

⚠️ Aspectos Críticos para el Vendedor

Concepto Detalle

Moneda de Pago Si la venta se realiza en divisas (dólares), los impuestos (ISLR, derechos de registro) deben pagarse en bolívares a la tasa oficial del Banco Central de Venezuela (BCV) del día en que se realiza el pago fiscal.

Precio Declarado El precio de venta que se declara en el Registro Inmobiliario debe ser el mayor entre el valor catastral y el valor de la transacción (precio real de venta), para evitar observaciones fiscales.

Costo de la Operación El costo total de la venta para el vendedor (incluyendo la comisión inmobiliaria y todos los impuestos) oscila comúnmente entre el 3% y el 7% del precio de venta, dependiendo de si asume o no gastos de registro que suelen ser negociados con el comprador.